甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售单价均为不含增值税价格,存货均未计提存货跌价准备。甲公司2011年10月发生如下业务:
(1)10月3日,向乙企业赊销A产品100件,单价为40 000元,单位销售成本为20 000元。
(2)10月15日,向丙企业销售材料一批,价款为700 000元,该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付剩余货款。
(3)10月18日,丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元,单位销售成本为20 000元,其销售收入1 600 000元已确认入账,价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误,同意丁企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,并于当日退回了相关货款。
(4)10月20日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300 000元,款项已收存银行。
(5)10月31日,计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元,其中销售产品应交纳28 560元,销售材料应交纳8 330元;教育费附加15 810元,其中销售产品应交纳12 240元,销售材料应交纳3 570元。
要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(6)题。
1.关于资料(1),下列表述正确的是( )。
A.赊销产品不能确认收入 |
B.赊销产品在实际收到款项时确认收入 |
C.赊销产品在发出商品时确认收入 |
D.赊销产品,在签订购买合同时确认收入 |
2.根据资料(2),下列表述错误的是( )。 |
A.预收账款时就应确认收入 |
B.10月份应作冲减预收账款处理 |
C.10月份应确认收入 |
D.在预收账款时不确认收入,但先结转成本 |
3.关于10月18日发生的经济业务,下列处理正确的是( )。 |
A.销售退回应冲减销售当月的收入 |
B.销售退回应计入10月份管理费用 |
C.销售退回不应冲减应交税费 |
D.销售退回应相应转回营业成本 |
4.关于10月20日发生的经济业务,下列处理错误的是( )。 |
A.若根据权责发生制,应于10月份确认收入300 000元 |
B.若根据权责发生制,应于10月份确认负债300 000元 |
C.若根据收付实现制,应于10月份确认收入300 000元 |
D.若根据收付实现制,应于10月份确认负债300 000元 |
5.根据上述资料(5),甲公司应记入当期“营业税金及附加”科目的金额为()元。 |
A.77 700 |
B.58 200 |
C.40 800 |
D.52 700 |
6.根据上述资料,2011年10月甲公司发生的费用是( )元。 |
A.1 752 700 |
B.1 658 200 |
C.1 725 700 |
D.1 777 700 |
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