南京公用发展股份有限公司财务总监陈纬
　　作为一家以“客运交通”和“能源”为主业的国有控股上市公司，南京公用发展股份有限公司(下称“南京公用”)主营出租汽车、管道燃气生产输配、城市燃气工程建设与运营等多种产业。在多年的集团化发展过程中，南京公用通过建立基于信息化的“三算合一”财务管控体系，实现了综合性、跨地域、非相关、多元化的运营和发展。

　　“三算合一”提升财务管控水平
　　在当前复杂的商业环境中，企业均面临着兼具多样性、复杂性的多重风险。我国近年来也不断完善企业内部控制制度，以期为有效防控企业风险提供坚实保障。

　　南京公用财务总监陈纬向记者介绍说，从近几年会计师事务所为国内上市公司出具的内部控制非标准审计意见中可以发现，意见主要集中在财务报告相关的内部控制上;在国内非上市公司中，内控方面也都存在不同程度的问题亟待解决。

　　对于南京公用而言，原有财务管控模式暴露出设计理念落后、控制手段单一、控制效果不理想、信息化程度低等弊端，具体表现在财务核算“信息孤岛”、资金管理“存贷两高”、预算管理“控制滞后”等问题，严重阻碍公司前期财务管控水平的提升。

　　因此，完善并创新内控建设，成为南京公用突破发展“瓶颈”寻求转型升级的重要路径。而公司内部控制理念的不断发展、内部控制意识的不断提升、信息技术的不断完善、外部监管要求的不断提高等，为其提供了良好的内外部条件。

　　“完善的内控可以提高经营透明度，强化股东对经营层的信任，提升企业的公众形象，增加企业价值。”陈纬认为，内控还可提高企业健康程度，确保企业资产安全、完整，提高会计信息质量和经营管理效率，实现企业战略目标。同时，满足外部监管要求，维护社会投资者和国家利益，保证社会公平和市场有序竞争，提高企业规范运作水平。

　　为此，南京公用建立了财务核算、资金结算、全面预算的“三算合一”财务管控体系。

　　“三算合一”财务管控体系可实现全面预算管理系统对日常收付结算业务的预算控制。资金管理系统结算数据实时推送至财务核算系统，财务核算数据自动推送至全面预算管理系统，成为预算执行分析的基础，并为下期预算编制提供参考依据。同时通过“三算合一”管理有效的融合，形成以财务核算为基础，以资金结算为核心，以预算管理为纽带，各项财务控制职能实时联动的信息化财务管控闭环运行体系。

　　“公司实施‘三算合一’财务管控体系后，使制度流程化、流程信息化、信息固定化，减少了财务人员大量重复低效的劳动，提升了公司财务管控的效果，为公司决策提供了及时、准确的数据支持。”陈纬说。

　　当然，建立基于信息化的南京公用“三算合一”财务管控体系，不仅需要现代化的技术手段做支撑，更需要管理理念、管理手段与先进技术相融合。在推进项目的过程中，南京公用以成本效益为原则，以实际需求为出发点，分步骤推进项目，降低整体项目的建设、管理风险。同时，在日常的管控过程中，公司根据战略目标，不断优化、完善“三算合一”管控体系，使其为公司创造更多管理与经济效益。

　　运用“三算合一”为企业创造价值
　　具体来说，“三算合一”管控体系包括了统一的会计核算平台、高效的资金集中管理以及智控的全面预算管理。

　　据陈纬介绍，南京公用基于统一的财务核算信息平台，建立了“一套账”核算管理模式。

　　该模式通过在公司各成员企业之间自定义的协同科目，确保内部往来交易数据的准确一致，实现财务信息的“协同应用”以及合并报表“一键生成”，提高合并报表编制的效率和准确率。通过财务核算系统与资金结算系统的银行前置机无缝对接，自动下载银行对账单，实现“自动对账”，自动生成银行余额调节表，避免内部人员舞弊，提高工作效率。通过月末应收、应付款核销规则自动勾对、核销，实现公司财务账龄“自动分析”，自动生成往来款项的账龄周期，减少账龄错误率，利于管理层对往来款项进行高效管理。

　　对于资金集中管理，南京公用则采用“收支两条线+备用金”的运行模式，用以实现合并报表范围内各成员企业的资金归集与调度，增强公司资金的调控能力和使用效率，降低融资成本，强化总部对各成员企业资金的管控，保证公司利益最大化。

　　南京公用实行资金集中管理后，可以实时监控公司及各成员企业资金状况，统一调度公司内部资金。对公司范围内的单笔超过30万元的大额支出及即将到期的信贷合同实时预警，加强了公司总部对资金的管控。资金结算中心日均归集余额主要用于提前归还银行借款，大大节约了财务费用，通过公司内部成员企业间委托贷款，增加利息差额累计收益。发掘、整合公司内部资源，招标战略合作银行，使得银行资金使用成本比贷款利率基准下浮12%，增加了财务收益，并使财务部门的财务管理职能从传统的财务数据生产者转变为公司价值创造者。

　　“公司通过建设资金集中管理信息平台，打造具有固化审批流程、提高审批效率、减少现金支出、自动生成会计凭证等优势的网络审批模式。”陈纬表示，公司还通过建立影像作业基础平台，使票据流、资金流、审批流“三流”合一，并在网络收支审批系统中全程自动流转，提高网络收支审批的效率。

　　与此同时，南京公用通过全面预算管理信息化建设，实现预算编制、审批等全流程信息化管理。以业务部门最基础的业务数据为预算切入点，通过预算系统层层自动汇总各类预算表单，提升预算编制效率。以业务部门为全面预算控制的基础单位，按照“先预算、后支付，无预算、不支付”的预算控制原则，对于年初无预算或年度预算超支的项目，由嵌入并行的网络收支审批系统实施前端控制，报销人无法实现付款的，需履行预算调剂或预算调整程序，从而实现从业务源头对预算项目实时控制，严控预算外支出。

　　陈纬告诉记者，通过全面预算信息化可将公司战略、年度经营目标明确地分配到执行部门，以最小的投入和生产成本确保战略目标的实现。通过全面预算管理系统对成本、费用的有效控制，公司各项费用均被控制在预算范围内。