资金费用管控系统助力企业业财一体化

现代企业管理水平的快速提升推动了财务管理水平的发展，其中，企业的资金支付活动需要由以前的“看得到”变成“控得住”。做到这一点需要企业优化财务内控流程，加强资金支付重点业务的内部控制，并且完善预算执行控制机制。更重要的是，资金支付需要与企业的业务真实性相一致，而业财一体化的关键是建立一套完整高效的集团资金费用管控系统。

　　作为企业财务信息管理系统的重要组成部分，资金费用管控系统实现了企业财务资金支付审批流程的电子化、预算控制的自动化和支出管理的精细化。目前看来，该系统已经成为了企业各级领导和责任部门实现成本费用“主动式管理”的工作平台。

　　将财务管理推进到业务前端

　　对于大型的集团企业来说，由于下属企业众多，业务结构复杂，资金支付控制方面的工作存在诸多挑战。因此，企业在建立资金费用管控系统的时候必须从自身业务结构出发，满足不同的需求。

　　中国领先的管理软件与服务提供商北京慧点科技股份有限公司的业务专家沈喜刚认为，资金费用管控系统首先考虑到的是如何满足全口径支付管理的需要。

　　这意味着资金费用管控系统从企业内部需求上应该包括经营性采购、资产购置及对外投资、日常费用、归还融资、薪酬以及税金支付等不同的方面。

　　其次，资金费用管控系统应该满足审批流程自动化处理的需要。“根据支付事项的不同、授权审批限额等条件的不同，系统对符合预算、合同等要求的支付申请自动提交到下一审核节点，将合规性检查提前到申请环节由系统自动完成。这样做的目的在于减少人工判断、避免人为干预。人为因素的减少可以有效防范资金支付的风险。”沈喜刚告诉记者。

　　在填补了全口径支付管理的空白之后，资金费用管控系统才可以将企业的业务与财务结合到一起。事实上，全口径支付管理将财务管理推进到了业务的前端。

　　“全口径支付管理能够使得资金费用管控系统与全面预算管理、资产管理和会计核算等现有管理信息系统高度集成，实现业务数据和核算数据共享。从这个意义上说，系统让支付业务从自主申请、在线审批、网银支付到集成记账形成了闭环管理。”沈喜刚说。

统一核算，规范先行

　　业财一体化的实质是帮助企业在支付资金的同时保证核算的统一。资金费用管控系统设计了统一的集团支付项目与组织机构主数据。这样做的目的是为了实现预算自动控制、付款凭证自动生成以及方便业务操作，并且能够适应企业业务发展带来的预算以及核算的调整。

　　沈喜刚坦言，由于管理口径不同，企业预算管理的预算项目、预算主体与会计核算的科目与核算组织不是一一对应的。这就要求资金费用管控系统从核算与预算两个角度出发，设计支付系统使用的支付项目以及支付系统组织机构主数据。

　　支付项目主数据分为付款类型、支付项目以及支付明细项目三级，每一级都建立了与核算项目相对应的核算关系。该系统的组织机构采用人力资源行政管理的组织机构，这样的组织机构可以与预算主体、核算组织机构形成对照关系。

　　为了保证预算与核算相统一，资金费用管控系统采用了统一的资金支付审批权限表模板和统一的资金支付申请单。前者可以统一企业的资金支付审批节点，后者加强了企业财务的精细化管理。

　　值得注意的是，精细化财务管理作为企业财务管理的一项重要内容，其目标是降低成本、提高效益，其重点是成本支出的精细化。

　　系统在支付审批过程中，以电子表单为载体，以预算为目标，以开支标准为限额，通过支出项目明细化、预算指标明确化、开支标准固定化、成本对象最小化，有效控制超预算、超标准、超合同、超范围的支出。

　　预算与核算的统一对于企业来说意味着预算编报和预算控制相统一，预算编制与执行控制管理将进一步规范化，从而使企业的资金支付活动实现了事前控制。

　　沈喜刚告诉记者，资金支付规范化对于企业的资金支付活动有重要的意义。

　　具体来说，首先，预算目标的唯一性、严肃性得到了保证;第二，按照‘分级授权、权责对应’的原则，各公司根据统一的模板可以自行制定预算分配和管理策略;第三，在此基础上，支付报销申请环节可以根据费用项目结合控制策略与对应的预算进行实时控制;第四，发生超预算的情况，经各级财务预算管理员审核后，可以实现支付系统与预算变更同步，以便业务的继续执行。