某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2014年5月份和6月份的生产经营情况如下。
(1)5月购进汽车座椅一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元。
(2)5月销售发动机10台给一小规模纳税人,取得收入28.08万元;出口发动机80台,取得销售额200万元。
(3)6月进口汽车配件一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元;由运输公司(小规模纳税人)从海关运往企业所在地,汽车制造厂取得税务机关代开的增值税专用发票上注明运费金额7万元。
(4)6月进口1台数控设备,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元,保险费2万元。
(5)6月购进钢材,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额300万元、增值税税额51万元,另支付购货运费12万元,取得增值税专用发票;当月将30%用于修建厂房。
(6)6月从再生资源经营单位购入报废汽车部件,取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票,注明金额90万元。
(7)6月1 日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司,约定6月15 日付款,15日汽车制造厂开具增值税专用发票,注明金额2340万元、增值税税额397.8万元,销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。
(8)6月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员。
(9)6月企业新设计生产B型小轿车2辆,每辆成本价12万元,将其赠送给某汽车俱乐部,市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料:
①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;
②生产销售的小轿车适用消费税率12%;
③B型小轿车成本利润率8%;
④城市维护建设税税率7%;
⑤教育费附加征收率3%,地方教育费附加征收率2%;
⑥退税率13%;
⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算企业5月份应退的增值税;
(2)计算企业5月份留抵的增值税; |
(3)计算企业6月进口汽车配件应缴纳的增值税; |
(4)计算企业6月进口数控设备应缴纳的增值税; |
(5)计算企业6月国内购进钢材的业务应抵扣的进项税额; |
(6)计算企业6月购入报废汽车部件应抵扣的进项税额; |
(7)计算企业6月A型小轿车的销项税额; |
(8)计算企业6月B型小轿车的销项税额; |
(9)计算企业6月应缴纳的增值税; |
(10)计算企业6月应缴纳的消费税; |
点击查看答案