税法综合题模拟试题及答案（37）
中国公民王某为某文艺团体演员，2013年12月收入情况如下：
(1)取得工薪收入6000元，年终奖金4000元；
(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元；
(3)以拍卖方式支付100000元购人力达公司“打包债权”150000元，其中甲欠力达公司120000元，乙欠力达公司30000元。2013年l2月王某从甲债务人处追回款项100000元；
(4)录制个人专辑取得不含税劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；
(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元；
(6)在乙国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算12月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税；
| (6)计算在乙国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税。 |
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| 答案： 工薪收入应缴纳个人所得税=(6000-3500)×10%-l05=145(元) 年终奖找税率：4000÷12=333.33(元)，确定的适用税率是3%。 年终一次性奖金应纳个人所得税=4000×3%=120(元) 工资和奖金收入应缴纳个人所得税=145+120=265(元) |
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| 答案： 剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。 应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元) |
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| 答案：处置债权成本费用一个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值÷“打包”债权账面价值=100000×120000÷150000-80000(元)，处置债权取得100000-80000 =20000(元)，应纳个人所得税税额=20000×20%=4000(元)。 |
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| 答案： 录制个人专辑代付个人所得税： 应纳税所得额=[(45000-2000)×(1-20%)]÷[1-30%×(1-20%)3=45263.16(元) 应代付个人所得税=45263.16×30%-2000=11578.95(元) |
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| 答案： 为他人提供贷款担保，获得报酬属于其他所得。 应缴纳的个人所得税=5000×20%=1000(元) |
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| 答案： 稿酬所得扣除限额=160000×(1-20%)×20%×(1-30%)=17920(元) 王某在乙国缴纳了16000元，低于扣除额17920元。 应补缴个人所得税=17920-16000=1920(元) |
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