某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业,为增值税一般纳税人,2013年销售小汽车取得不含税收入3500万元,国债利息收入120万元,金融债券利息收入12万元,企业自行计算的会计利润1200万元,已预缴所得税150万元。2014年2月,委托某会计师事务所进行2013年报表审计,发现以下问题:
(1)企业当年3月1日,将一块闲置土地出租,月租金10万元,当年未收到租金,该企业会计认为,租金未收到,暂未进行收入确认和核算;
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元,期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12.8万元,为股东支付的商业保险费25万元;
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元,直接捐赠16万元);
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,增值税11.9万元,残值率5%,预计使用10年;
(5)在A国设有分支机构,A国分支机构当年A国税前所得100万元,境外实纳税款20万 元;从A国分得税后所得80万元,尚未入账处理;
(6)已知企业2010年度亏损20万元,2012年度亏损35万元,2013年结转广告费200万元。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数(不考虑地方教育附加及城镇土地使用税):
(1)计算隐瞒的收入应补缴的流转税、城建税及教育费附加;
(2)计算广告费的调整额(包括结转); |
(3)计算业务招待费的调整额; |
(4)计算专用设备对会计利润的影响额; |
(5)计算调账后的会计利润总额; |
(6)计算营业外支出的纳税调整额; |
(7)计算研究开发费用和保险费用的纳税调整额; |
(8)计算境内所得应纳企业所得税; |
(9)计算A国分支机构在我国应补缴企业所得税额; |
(10)计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。 |
点击查看答案