A建筑工程公司(简称A公司)2015年发生下列业务:
(1)承包甲房地产开发公司(简称甲公司)的写字楼建造工程,工程总价款为5000万元.由于提前竣工,取得甲公司支付的相关奖励10万元。
(2)承包乙公司的厂房建设工程,总承包额为2000万元,承包合同中注明劳务费1200万元,自产材料费800万元,工程尚未开工,A公司按合同约定预收乙公司劳务费的20%.
(3)自建住宅楼两幢,一幢自用作为员工宿舍,另一幢转让给丁公司,销售价款为3000万元。
已知:“建筑业”税目适用的营业税税率为3%,“销售不动产”税目适用的营业税税率为5%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。
1.根据营业税法律制度的规定,下列有关A公司承包甲公司写字楼建造工程的营业税相关处理中,正确的是()。
A.A公司承包甲公司写字楼建造工程的营业额为5000万元 |
B.A公司承包甲公司写字楼建造工程的营业额为5010万元 |
C.A公司承包甲公司写字楼建造工程的应纳营业税税额为150万元 |
D.A公司承包甲公司写字楼建造工程的应纳营业税税额为150.3万元 |
2.根据营业税法律制度的规定,下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中,正确的是()。 |
A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 |
B.纳税人提供建筑业或者不动产租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 |
C.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的,其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天 |
D.纳税人自己新建建筑物后销售的,其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间 |
3.根据营业税法律制度的规定,A公司承包乙公司厂房建设工程应纳营业税税额为()万元。 |
A.7.2 |
B.12 |
C.36 |
D.60 |
4.根据营业税法律制度的规定,下列有关自建行为营业税相关处理的表述中,正确的是()。 |
A.自建自用建筑物,其自建行为不是“建筑业”税目的征税范围 |
B.自建建筑物出租.其自建行为应当按照“建筑业”税目征收营业税 |
C.自建房屋对外销售的,只要按“销售不动产”税目征收营业税 |
D.自建房屋对外销售的.其自建行为首先按“建筑业”税目缴纳营业税,再按“销售不动产”税目缴纳营业税 |
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