该公司制定的内部控制制度存在以下缺陷： 按照内控基本规范的要求，企业在处理“三重一大”问题上，即重大决策；重大事项；重要人事任免；大额资金使用，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。按照《企业内部控制应用指引第9号?销售业务》的要求，企业应当明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售业务。销售与收款属于不相容岗位，该公司规定允许公司销售部门及销售人员直接收取货款，违背了不相容岗位相互分离的控制要求。 

按照《企业内部控制应用指引第12号??担保业务》的要求，企业内设机构未经授权不得办理担保业务。 

销售业务需关注的主要风险包括： 

①销售政策和策不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。 

②客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。 

③销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。 

企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保： 

①担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。 

②已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。 

③财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。 

④与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。 

⑤与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额缴纳担保费用的。