甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按季核算外币账户的汇兑损益。
(1)甲公司2011年第四季度发生以下交易或事项:
①10月6日,收到国外乙公司追加的外币资本投资1 000万美元,款项于当日存入银行,当日市场汇率为1美元=6.24元人民币。甲公司与乙公司的投资合同于2011年8月26日签订,投资合同中对外币资本投资的约定汇率为1美元=6.21元人民币,签约当日市场汇率为1美元=6.18元人民币。
②11月8日,出口销售商品一批,售价为120万美元。该商品销售已符合收入确认条件,但款项尚未收到,当日市场汇率为1美元=6.24元人民币。
③11月12日,偿还应付国外丙公司的货款80万美元,款项已通过美元账户划转。当日市场汇率为1美元=6.23元人民币。
④11月28日,收到应收国外丁公司的货款60万美元,款项于当日存入银行,当日市场汇率为1美元=6.26元人民币。
⑤12月2日,自国外进口原材料一批,材料价款100万美元,货款尚未支付。当日市场汇率为1美元=6.24元人民币。
(2)其他有关资料如下:
①2011年第四季度期初甲公司有关外币账户的余额如下表所示:
项目 | 美元金额 | 汇率 | 折合人民币金额 |
银行存款 | 400(借) | 1:6.22 | 2 488(借) |
应收账款 | 150(借) | 1:6.22 | 933(借) |
应付账款 | 110(贷) | 1:6.22 | 684.2(贷) |
②2011年12月31日,当日市场汇率为1美元=6.25元人民币。
③假定不考虑上述交易过程中的相关税费。
1、(1)根据上述资料,填写下表所列账户2011年第四季度发生额和经调整汇兑损益后的期末余额。
项目 | 第四季度发生额 | 调整后期末余额 | |
借方金额 | 贷方金额 | ||
银行存款 |
|
|
|
应收账款 |
|
|
|
应付账款 |
|
|
|
项 目 | 第四季度发生额 | 调整后期末余额 | |
借方金额 | 贷方金额 | ||
银行存款 | ($1060)6 635.4 | ($80) 498.4 | 8 625($1 380)(借方) |
应收账款 | ($120)755.1 | ($60) 375.6 | 1 312.5($210)(借方) |
应付账款 | ($80)498.4 | ($100) 626.7 | 812.5($130) (贷方) |
2 、对甲公司2011年第四季度外币账户汇兑损益进行汇总的账务处理。 |
点击查看答案