税法综合题模拟试题及答案（27）
A公司为某市化妆品生产企业，2013年计划将购进的不含增值税价格100万元，增值税进项税额为17万元的化妆品原材料加工成化妆品销售。A公司委托另一长期合作的同市B公司生产一批化妆品，B公司收取的不含增值税加工费用为50万元，开具增值税专用发票，增值税税款8．5万元，价税合计为58．5万元。收回化妆品后，A公司将化妆品对外销售，不含增值税销售价均为260万元。化妆品的消费税税率为30％。
要求：按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问：分别计算B公司应代收代缴的消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加；
| 问：分别计算B公司自行缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加； |
| 问：分别计算A公司的消费税、增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。 |
点击查看答案 答案： B公司代收代缴的消费税=(100+50)÷(1-30％)× 30％=64．29(万元)
B公司代收代缴的城建税=64．29 ×7％=4．5(万元)
B公司代收代缴的教育费附加=64．29×3％=1．93(万元)
B公司代收代缴的地方教育附加=64．29× 2％=1．29(万元) |
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答案： B公司提供加工劳务，需要缴纳增值税，增值税销项税额为8．5万元
B公司自行缴纳的城建税=8．5 ×7％=0．6(万元)
B公司自行缴纳的教育费附加=8．5 × 3％=0．26(万元)
B公司自行缴纳的地方教育附加=8．5×2％=0．17(万元) |
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答案： A公司自行缴纳的消费税=260X 30％=64．29=13．71(万元)
A公司销售化妆品应纳增值税=260×17％-17-8．5=18．7(万元)
A公司自行缴纳的城建税=(13．71+18．7)×7％=2．27(万元)
A公司自行缴纳的教育费附加=(13．71+18．7)× 3％=0．97(万元)
A公司自行缴纳的地方教育附加=(13．71+18．7)×2％=0．65(万元) |
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