税法综合题模拟试题及答案（26）
某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下经济业务：
(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库；
(2)本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；
(3)向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51．48万元。 (消费税税率30％；每步骤运算得数精确到小数点后两位)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税；
| 问：计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税； |
| 问：计算该企业应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 |
点击查看答案 答案： 进口散装化妆品消费税的组成计税价格=(150+60)÷(1-30％)=300(万元)
进口散装化妆品应缴纳消费税=300×30％=90(万元)
进口散装化妆品应缴纳增值税=300×17％=51(万元)合计=90+51=141(万元) |
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答案： 生产销售化妆品应缴纳增值税额=[290+51．48÷(1+17％)]×17％-51=5．78(万元)
当月应抵扣的消费税额=90×80％=72(万元)
生产销售化妆品应缴纳的消费税额=[290+51．48÷(1+17％)]×30％-72=28．2(万元)
合计=5．78+28．2=33．98(万元) |
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答案： 企业应纳城市维护建设税=33．98×7％=2．38(万元)
企业应纳教育费附加=33．98×3％=1．02(万元)
企业应纳地方教育附加=33．98 × 2％=0．68(万元)合计=2．38+1．02+0．68=4．08(万元) |
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