中级职称财务管理常见考点:营运资金的概念和特点
【考点四十五】营运资金的概念和特点
概念 | 营运资金=流动资产-流动负债(狭义概念,教材观点) 【提示】以流动负债的形成情况为标准,可以分为自然性流动负债和人为性流动负 债。 自然性流动负债是指不需要正式安排,由于结算程序或有关法律法规的规定等原因 而自然形成的流动负债(如应付账款、预收账款等)。 人为性流动负债,是指根据企业对短期资金的需求情况,通过人为安排所形成的流 动负债(如短期借款等)。 |
营运资 金特点 | 1.来源具有灵活多样性(有短期借款、商业信用、应交税费、应付职工薪酬等)。 2.数量具有波动性(流动资产变化导致流动负债变化) 3.周转具有短期性(通常会在 1 年或一个营业周期内收回)。 4.实物形态具有变动性和易变现性 一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。 |
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